46 Controleplicht: let op de processen en procedures! Bij groei van de onderneming kan deze (wettelijk) controleplichtig worden. Ook bij subsidies zijn een financiële onderbouwing en controleverklaring vaak verplicht bij de eindverantwoording en het vaststellen van de hoogte van de toe te kennen subsidie. Door: drs. Jaap Bakker RA Een besloten vennootschap is controleplichtig als deze twee opeenvolgende jaren ten minste aan twee van de volgende drie criteria voldoet: een balanstotaal van € 6.000.000 of meer; een nettoomzet van € 12.000.000 en 50 of meer werknemers. Een accountant moet in dat geval een oordeel geven over het vermogen en het resultaat van een vennootschap. De wetgever stelt stevige eisen aan de administratieve processen en procedures. Jaap Bakker, partner bij KRC Van Elderen Registeraccountants B.V., licht een en ander toe en vertelt welke rol zijn organisatie hierbij kan spelen. Verankering Een jaarrekeningcontrole houdt niet alleen in of alle jaarrekeningposten juist en volledig zijn verantwoord en toereikend zijn toegelicht. Ook de processen en procedures die uiteindelijk leiden tot de financiële verantwoording zijn van belang. Bij processen en procedures kunt u onder meer denken aan het inkoopproces, het logistieke proces, het productieproces en het verkoopproces. Ook de verankering van deze processen in de automatiseringsomgeving is noodzakelijk: hoe wordt in de automatiseringsomgeving bewaakt dat alle mutaties juist, volledig en tijdig door de bevoegde personen worden verwerkt? Zodra uw cliënt tegen de controlegrenzen aanloopt, moet uw NOAB-kantoor NOAB een goed inzicht hebben in de processen en procedures die bij uw cliënt aanwezig zijn (in accountantstermen: de administratieve organisatie/interne beheersing), inclusief de verankering in de automatiseringsomgeving. Ten aanzien van de automatiseringsomgeving moeten aspecten als beschikbaarheid, integriteit en vertrouwelijkheid in ogenschouw worden genomen. subsidiecontrole Ook de controle van de eindverantwoording bij een verkregen subsidie is aan normen ofwel subsidievoorwaarden onderhevig. In deze gevallen worden er ook eisen gesteld aan de processen en procedures die betrekking hebben op de uitvoering van het project waarvoor de subsidie is verstrekt. Anders dan bij een jaarrekeningcontrole is bij een subsidiecontrole de foutenmarge kleiner en deze wordt veelal door de subsidiënt eenduidig voorgeschreven. NOAB-adviesgroep Als lid van de NOAB-adviesgroep kan KRC Van Elderen Registeraccountants B.V. u adviseren over en behulpzaam zijn bij het vastleggen van de processen en procedures (lees: het inrichten van de administratieve organisatie/interne beheersing), zodat u of uw cliënt bij de jaarrekeningcontrole of de subsidiecontrole niet wordt geconfronteerd met bevindingen/tekortkomingen die leiden tot een niet-goedkeurende controleverklaring of een correctie op de subsidie. U kunt ons ook inschakelen bij de uitvoering van de jaarrekeningcontrole of subsidiecontrole. KRC Van Elderen Registeraccountants B.V. beschikt over de vergunning voor het doen van wettelijke controles, zodat u bij ons terechtkunt voor alle controle- en assuranceopdrachten, waaronder beoordelingsopdrachten, assurance-rapportage Wet Ketenaansprakelijkheid e.d. Wij kennen onze rol en zijn ons ervan bewust dat wij in opdracht van u werkzaamheden voor uw cliënt verrichten. Wij beperken ons dan ook alleen tot het uitvoeren van de overeengekomen controle- en assurancewerkzaamheden. Wij verrichten deze controle- en assurancewerkzaamheden al jaren voor een aantal NOAB-kantoren, maar ook voor collegaaccountantskantoren. kRC Van Elderen Registeraccountants B.V. Kanaalpad 77 7321 AN Apeldoorn T 055−522 33 77 E info@krcvanelderen.nl I www.krcvanelderen.nl Overige vestigingen in Zwolle, Wezep, Ommen, Harderwijk en Amsterdam Activa | Nummer 1 - 2018
47 Online Touch Home