15 gezien. En het adviseren over onroerend goed komt daar nog als risicofactor bij. Daarmee komen de hiervóór genoemde factoren 2, 3, en 4 samen. In het voorbeeld van hiervóór wordt het risico op witwassen en financieren van terrorisme bij deze cliënt significant. 3. Wanneer moet het cliëntonderzoek Wwft opnieuw worden gedaan? Na ingang van de nieuwe Wwft direct voor alle bestaande relaties Bij het ingaan van de regels van de nieuwe Wwft moet voor alle cliënten, ook bestaande, het cliëntonderzoek opnieuw worden gedaan. Dat is het logische gevolg van de hiervóór behandelde wijzigingen van de personen naar wie het onderzoek moet worden gedaan en de nieuwe manier van het indelen in risico’s. NB: Dit onderzoek moet worden gedaan bij de eerste gelegenheid. In artikel 38 wordt dat beschreven als de eerste keer dat de cliënt contact opneemt met het kantoor. Als er voor de cliënt een nieuwe en/of andere opdracht moet worden gedaan Dat was eigenlijk al zo, maar wordt doordat de risicobepaling is gewijzigd zoals hiervóór beschreven, onder meer afhankelijk van de soort dienst die uw kantoor biedt aan de cliënt. Daardoor kan het gebeuren dat een extra dienst zoals het adviseren over de fiscale gevolgen van de aan- of verkoop van onroerend goed als gevolg heeft dat het risicoprofiel van de cliënt wijzigt (mogelijke betrokkenheid bij witwassen). En dan is het volgens de wet verplicht om het cliëntonderzoek opnieuw uit te voeren. Dat moet direct en mag niet achteraf gebeuren. Het niet kunnen afronden van een cliëntonderzoek heeft ook bij een bestaande cliënt als gevolg dat deze de deur moet worden gewezen. In de praktijk zijn we inderdaad tegengekomen dat de toezichthouder, het Bureau Financieel Toezicht, een boete heeft opgelegd omdat het cliëntonderzoek niet of te laat opnieuw was uitgevoerd. NOAB 4. Welke transacties moeten worden gemeld? In het Uitvoeringsbesluit Wwft is een categorie transacties toegevoegd die altijd moeten worden gemeld. Dat zijn alle transacties van of ten behoeve van een (rechts)persoon die in een aangewezen land woont of gevestigd is. Een van die aangewezen landen is Sri Lanka. Stel nu dat u een thee-importeur als cliënt heeft. Dan zou de tekst zoals die nu is gesteld inhouden dat alle betalingen die uw cliënt doet aan zijn leverancier in Sri Lanka verplicht moeten worden gemeld, ook al vindt u die absoluut niet ongebruikelijk. De vraag is nu of bij alle cliënten actief op zoek moet worden gegaan naar dit soort transacties of dat dit afhankelijk mag zijn van de risico-inschatting die u van de cliënt heeft gemaakt. Dat zou in ieder geval ons standpunt zijn. Wij zullen na het ingaan van het Uitvoeringsbesluit Wwft contact opnemen met het Bureau Financieel Toezicht om te vragen of zij ons standpunt deelt. Conclusies De nieuwe Wwft en het zojuist gepubliceerde besluit bevat een aantal verzwaringen die door het ingaan van de nieuwe wet leiden tot een forse extra administratieve last: 1. Van alle cliënten moet het cliëntonderzoek Wwft opnieuw worden gedaan. Daarbij moet rekening worden gehouden met de nieuwe regels wie als UBO moet worden aangemerkt en moet het risicoprofiel opnieuw worden bepaald. 2. Er komen transacties bij die verplicht moeten worden gemeld. 3. Het cliëntonderzoek Wwft moet vaker opnieuw worden gedaan. ■ Gert van den Brink AA is werkzaam bij Full•Finance Consultants. In opdracht van NOAB verzorgen zij de kwalificatie- en herkwalificatieonderzoeken om vervolgens aan de Commissie Kwalificering & Toelating te rapporteren. Activa | Nummer 2 - 2018
16 Online Touch Home